Итак, можно сделать вывод, что наиболее перспективные видь деятельности имеют самые высокие оценки по уровню риска. Такая структура портфеля заказов опасна для предприятия. Желательно расширение доли производства менее рискованных направлений.
Пример 3.
1. Постановка задачи и критерии ее решения
В настоящее время основной задачей является разработка мероприятий по снижению ущерба от проведения теневых операций Критерием решения задачи является величина предотвращенного ущерба.
2. Существующее положение
Теневые операции — это операции, умышленно наносящие ущерб интересам ОАО (включая упущенные выгоды) и совершенные в корыстных целях организаторами сделок.
Хозяйственные операции, после осуществления которых могут быть выявлены злоупотребления:
1) покупка оборудования за рубежом;
2) заключение договоров на поставку материалов через посредников;
3) оказание услуг при работе с давальческими материалами;
4) бартерные операции;
5) заключение ничтожных сделок;
6) заключение договоров на совершение хозяйственных операций руководителями подразделений, не имеющих доверенности от ОАО, расчеты по данным договорам;
7) создание совместных предприятий, в составе органов управления которых присутствует руководитель;
8) участие аффилированных лиц в управлении предприятиями.
3. Основные предложения
В предлагаемом проекте намечено 12 мероприятий. Наиболее значимыми и не требующими больших дополнительных затрат являются:
а) прозрачность заключения сделок (обязательная экспертиза договоров в соответствии с приказом, контроль за выполнением договоров);
б) проверка платежеспособности покупателя при заключении договоров под банковскую гарантию или через договор залога имущества;
в) исключение бартерных операций.
4. Первые шаги и основные трудности
4.1. Программа «Антибартер»
Проблемы, существующие в настоящее время:
неуправляемые цены на вторичном рынке;
неэквивалентные цены на закупки за денежные средства, бартер и ценные бумаги;
наличие в балансе ОАО и в договорах информационного «шума», одновременный учет реальных денежных средств и суррогатных («бартерный» рубль равен примерно 0,8 расчетного денежного рубля);
непрозрачность бартерных операций способствует проведению действий в ущерб ОАО.
Предпосылки проведения программы:
снижение доходности финансовых инструментов, что толкает финансовый капитал в реальную экономику;
снижение объемов производства основной продукции и повышение ее уровня обновления;
заинтересованность администрации области в финансовой стабилизации ОАО.
Путь решения проблем (рис. 7.3):
1. ОАО работает за деньги и платит заработную плату и налоги, контрактует закупки и продажи только за денежные средства.
При осуществлении закупок за счет денежных средств предполагаются снижение цен поставщиков на 30% (по сравнению с бартерными) и повышение цен на основную продукцию — на 20%.
2. Создается финансовая компания с участием ОАО, администрации области и крупной банковской группы.
Финансовая компания производит все платежи на закупки, получает все платежи по продажам. Оптимизирует финансовые потоки. Получает дополнительный доход от финансовых операций.
Этапы программы и их длительность:
Создание целевой группы — 1 неделя.
Перезаключение договоров на закупки за денежные средства со снижением цены на 30% - 2 мес.
Заключение договоров на продажи с ценой не более 10%-й скидки - 2-4 мес.
Агрессивная реклама новой продукции — 1—2 мес.
Создание финансовой компании и привлечение средств — 2 мес.
Закрытие бартера — 2 мес.
Возможное временное затоваривание — 2—4 мес.
Создание региональных представительств финансовой компа-2-4 мес.
Устойчивое использование доходных финансовых операций, оптимизация финансовых потоков — 4 мес.
Расширение лизинговой схемы продажи — 6 мес.
Риски:
недостаточная стратегическая твердость руководства ОАО (страх негативного информационного фона при временном снижении объемов производства);
оппозиция и саботаж отдельных работников, причастных к получению доходов от бартерных операций;
сложность привлечения больших финансовых ресурсов;
сложность привлечения квалифицированного персонала, способного эффективно работать на финансовых рынках.
Пути снижения влияния негативных моментов:.
длительное обсуждение (в течение недели) концепции финансовой компании высшим руководством ОАО и администрацией области;
оперативная и аналитическая работа службы экономической безопасности по нейтрализации коррумпированных работников и исключение давления должностных лиц;
подготовка убедительного бизнес-плана финансовой компании
